会计职称考前冲刺资料（集中版）五十六
一、增值税根本考点提醒（重点）
1.增值税的基础划定
（1）征收局限--发卖货品，入口货品，供应加工制造修复劳务
（2）8种视同发卖举动（重点）回忆P261-262
（3）夹杂发卖营业、兼营非应税劳务的处置（领悟）
（4）小范围征税人，一样平常征税人认定（重点）P266--267
（5）一样平常征税人的3档税率--17%、13%、0%
①13%低税率的合用工具（挑选、判别）P268；
②税率仅合用于入口货品。
（6）征收率及使用（P269重点）
①一样平常征税人?沙、石、土料的可按6%征收率；
②发卖自来水的一样平常征税人可按6%的征收率；
③商贸小范围征税人按4%征收率；
④商贸之外的其余小范围征税人6%征收率。
2.一样平常征税人发卖税额的核算要点（重点）
（1）销项税额=发卖额×税率
①发卖额包含的价外用度P270
②发卖额=含增值税售价÷（1＋增值税率）
（2）入口货品的构成计税价钱公式P270
（3）临盆货品的构成计税价钱公式P271
（4）对夹杂发卖、出租包裹物房钱、扣头发卖、以旧换新发卖的核算划定P272
提醒：分离P273-274的系列例题把握核算要点
3.一样平常征税人出项税额的核算及划定
（1）哪些个出项税额同意抵扣
提醒：留意10%、13%、7%扣除率的使用
（2）哪些个出项税额不克不及抵扣（挑选、核算）P276-277
（3）出项税额的抵扣时限（重点）P278（留意防伪，非防为发票的抵扣时辰）
分离P278-279例题领悟
4.应交增值税的核算
（1）一样平常征税人应交增值税=当期销项税额－当期出项税额
（2）小范围征税人应交增值税=不含增值税额×征收率
纯熟把握P280-283例题
5.增值税的征税时辰、位置、刻日（小题）
重点是征税职责产生时辰和征税位置P284-286
6.增值税公用发票（P287--294）
（1）哪些个状况不克不及领购公用发票
（2）哪些个状况不克不及开具公用发票
（3）开票时限，与征税职责产生时辰一样
（4）开票需求，重点P291②⑥⑦⑩
（5）销货退回、销货扣头开票的特殊划定（重点）P293-294