会计职称考前冲刺资料（集中版）六十四
第8章 公司所得税法令体制
一、本章根本考点
1.公司所得税基础划定
（1）征税职责人及应具有的状况 P332（知晓）
（2）税率
①基础税率33%；
②18%、27%、33%3档税率的使用（小题）留意先补亏。
2.应交所得税的核算（中心）
（1）收益总额的内容（核算、主观题）P335
（2）准许扣除工程的详细内容--费用、用度、税金、丧失的详细内容 P337
（3）以下准许扣除工程的限额和局限划定
①人为的局限及人为扣除限额；
②职工教导学费、对待待遇费、工会学费的扣除限额和比例 P344-345；
③乞贷用度的扣除局限及限额规范；
④社会公益、布施性捐助的扣除限额和核算要点 P341-342；
⑤营业接待费的扣除核算 P342；
⑥广告宣传费、保险业用度、坏账丧失等用度的扣除划定。
（4）不得从收益中扣除的工程 P346（重点、挑选、核算）
（5）税前盈余一连5年补亏的划定
（6）应征税所得额的两种核算手法（课本例题）P350 例8-3；P352 例8-5、8-6
3.所得税的征收治理
（1）资产的税务处置（小题）
①稳固资产的计价与折老例定 P355-357；
②有形资产的摊销划定 P358。
（2）所得税分月或分季预缴，年关汇算清缴的技艺 P360-361
（3）征税报告刻日的划定P361-362（两大自然段）
一、本章根本考点
1.公司所得税基础划定
（1）征税职责人及应具有的状况 P332（知晓）
（2）税率
①基础税率33%；
②18%、27%、33%3档税率的使用（小题）留意先补亏。
2.应交所得税的核算（中心）
（1）收益总额的内容（核算、主观题）P335
（2）准许扣除工程的详细内容--费用、用度、税金、丧失的详细内容 P337
（3）以下准许扣除工程的限额和局限划定
①人为的局限及人为扣除限额；
②职工教导学费、对待待遇费、工会学费的扣除限额和比例 P344-345；
③乞贷用度的扣除局限及限额规范；
④社会公益、布施性捐助的扣除限额和核算要点 P341-342；
⑤营业接待费的扣除核算 P342；
⑥广告宣传费、保险业用度、坏账丧失等用度的扣除划定。
（4）不得从收益中扣除的工程 P346（重点、挑选、核算）
（5）税前盈余一连5年补亏的划定
（6）应征税所得额的两种核算手法（课本例题）P350 例8-3；P352 例8-5、8-6
3.所得税的征收治理
（1）资产的税务处置（小题）
①稳固资产的计价与折老例定 P355-357；
②有形资产的摊销划定 P358。
（2）所得税分月或分季预缴，年关汇算清缴的技艺 P360-361
（3）征税报告刻日的划定P361-362（两大自然段）
2、本章闭键点串连
1.正在已核算的盈余总额或应征税所得额根本上，发觉有哪些个差错，怎样调节，准确结实是几何？
2.从收益总额起始核算
（1）哪些个属于计税赋入
（2）哪些个能扣除，哪些个开销不克不及扣除，扣除规范
（3）核算应征税所得额