企业办理银行结算业务核算
公司打点金融机构结算营业，按划定必要向金融机构付出必定的用度，这些用度包含凭据工本费、手续费、邮电费。别的，假如单元违逆金融机构结算规纪和划定的举动，金融机构还要按划定收取必定的罚款。
（1）凭据工本费的核算。金融机构收取凭据工本费分为事先计收和按期汇共计收两种方法。
各单元向金融机构领购各类结算凭据时，按划定应填制一式3联的结算凭据领用单，并加盖其预留金融机构印鉴，送开户金融机构。开户金融机构审核无误后，实施事先计收的，向领用人收取结算凭据工本费，并正在第一团结算凭据领用单中加盖“转讫”章或“现金收讫”章前进回给领用人。各单元财政部分依据金融机构盖印退回的结算凭据领用单第一联和金融机构免费凭据体例现金或金融机构取款付款凭据。
例：某单元12月20日向金融机构领购结算凭据10本，用现金付出凭据工本费50元，财政部分依据金融机构盖印退回的结算凭据领用单和金融机构免费凭据体例现金付款凭据，作以下管帐分录：
借：财政用度 50
贷：现金 50
假如接纳按期汇总免费的，则领购时不间接付出，其汇总免费时一回性转账结算。金融机构汇总免费时向各单元收回特种转账借方凭据作为支款通告。各单元财政部分依据金融机构特种转账借方凭据体例金融机构取款付款凭据。管帐分录为：借记“财政用度”账户，贷记“金融机构取款”账户。
（2）金融机构手续费和邮电费。金融机构打点结算营业，按划定的局限和划定的规范向客户收取必定的手续费。别的，金融机构打点结算营业还需向客户收取邮电费。邮电费和手续费合正在一同缴纳。
金融机构收取手续费和邮电费也接纳事先计收和按期汇共计收两种手法。事先计件的，各单元正在打点结算时间接用现金缴纳大概间接打点转账，财政部分依据金融机构盖印退回的相关凭据（如汇票托付书第一联等）和金融机构免费凭据体例现金或金融机构取款付款凭据。其管帐核算手法和工本费一样。接纳汇共计收的，应依据金融机构特种借方凭据体例金融机构取款付款凭据，其管帐核算手法和工本费一样。
（3）结算罚款。各单元正在打点结算历程中，因为违逆结算规纪和金融机构结算的相关划定如签发一诺千金等而被金融机构处以罚款时，各单元应依据金融机构的罚款凭据体例金融机构取款付款凭据，其管帐分录为：借记“业务外开销”账户，贷记“金融机构取款”账户。
（1）凭据工本费的核算。金融机构收取凭据工本费分为事先计收和按期汇共计收两种方法。
各单元向金融机构领购各类结算凭据时，按划定应填制一式3联的结算凭据领用单，并加盖其预留金融机构印鉴，送开户金融机构。开户金融机构审核无误后，实施事先计收的，向领用人收取结算凭据工本费，并正在第一团结算凭据领用单中加盖“转讫”章或“现金收讫”章前进回给领用人。各单元财政部分依据金融机构盖印退回的结算凭据领用单第一联和金融机构免费凭据体例现金或金融机构取款付款凭据。
例：某单元12月20日向金融机构领购结算凭据10本，用现金付出凭据工本费50元，财政部分依据金融机构盖印退回的结算凭据领用单和金融机构免费凭据体例现金付款凭据，作以下管帐分录：
借：财政用度 50
贷：现金 50
假如接纳按期汇总免费的，则领购时不间接付出，其汇总免费时一回性转账结算。金融机构汇总免费时向各单元收回特种转账借方凭据作为支款通告。各单元财政部分依据金融机构特种转账借方凭据体例金融机构取款付款凭据。管帐分录为：借记“财政用度”账户，贷记“金融机构取款”账户。
（2）金融机构手续费和邮电费。金融机构打点结算营业，按划定的局限和划定的规范向客户收取必定的手续费。别的，金融机构打点结算营业还需向客户收取邮电费。邮电费和手续费合正在一同缴纳。
金融机构收取手续费和邮电费也接纳事先计收和按期汇共计收两种手法。事先计件的，各单元正在打点结算时间接用现金缴纳大概间接打点转账，财政部分依据金融机构盖印退回的相关凭据（如汇票托付书第一联等）和金融机构免费凭据体例现金或金融机构取款付款凭据。其管帐核算手法和工本费一样。接纳汇共计收的，应依据金融机构特种借方凭据体例金融机构取款付款凭据，其管帐核算手法和工本费一样。
（3）结算罚款。各单元正在打点结算历程中，因为违逆结算规纪和金融机构结算的相关划定如签发一诺千金等而被金融机构处以罚款时，各单元应依据金融机构的罚款凭据体例金融机构取款付款凭据，其管帐分录为：借记“业务外开销”账户，贷记“金融机构取款”账户。